Зміст
Що таке ФОП простими словами
Що таке ФОП? Якщо говорити простою мовою, то ФОП — це фізична особа, яка зареєстрована як підприємець і має право здійснювати комерційну діяльність. На відміну від найманого працівника, ФОП самостійно організовує свою роботу, відповідає за результати своєї діяльності та сплачує податки з отриманого доходу.
Фізична особа-підприємець — це самостійний гравець на ринку, який сам собі “господар”. Він може вільно вибирати види діяльності, систему оподаткування та партнерів. Але разом зі свободою приходять і обмеження, адже ФОП відповідає за свої зобов'язання всім особистим майном.
Види ФОПів
В Україні існує кілька груп ФОП, кожна з яких має певні особливості та обмеження. Вибір групи залежить від виду діяльності, обсягу доходу та кількості найманих працівників.
Фізична особа-підприємець 1 групи
ФОП 1 групи — це найпростіша група для малого бізнесу. До неї можуть належати підприємці, які здійснюють роздрібний продаж товарів з торгових місць на ринках або надають побутові послуги населенню. Річний обсяг доходу для цієї групи не повинен перевищувати 1 336 000 грн у 2025 році. Крім того, ФОП 1 групи не може використовувати працю найманих осіб.Фізична особа-підприємець 2 групи
ФОП 2 групи об’єднує підприємців, які здійснюють виробництво, продаж товарів або надання послуг населенню та/або платникам єдиного податку. Річний обсяг доходу для цієї групи у 2025 році не повинен перевищувати 6 672 000 грн, а кількість найманих працівників — 10 осіб. Такі ФОП можуть надавати послуги суб’єктам господарювання, які використовують спрощений режим оподаткування, або лише фізичним особам.Фізична особа-підприємець 3 групи
ФОП 3 групи — це найпопулярніша група серед підприємців, оскільки вона має найменше обмежень. До неї можуть належати підприємці, які здійснюють будь-які види діяльності, не заборонені законодавством. Річний обсяг доходу для цієї групи не повинен перевищувати 9 336 000 грн, кількість найманих працівників не обмежена.Як відбувається підприємницька діяльність
У своїй діяльності ФОП спирається на норми законодавства України та діє виключно на власний розсуд. На бажання власника бізнес може як бути самостійним, так і розвиватися у партнерстві з іншими підприємцями за взаємними домовленостями.
Ведення підприємницької діяльності для кожної з груп має свої особливості та нюанси:
- перша група може здійснювати лише певні види діяльності, визначені законодавством;
- друга група має обмеження щодо кола клієнтів;
- третя група є найбільш універсальною, але вимагає більш ретельного ведення обліку.
Вибір групи впливає на систему оподаткування, обсяг звітності та ліміти доходу. Тому перед реєстрацією ФОП важливо ретельно проаналізувати всі фактори та вибрати оптимальний варіант.
Системи оподаткування для ФОП
В Україні для ФОП впроваджено дві системи оподаткування: загальну та спрощену. Перша передбачає сплату податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) у розмірі 18% від чистого доходу, а також військовий збір — 5%. Спрощена система, своєю чергою, передбачає сплату єдиного податку, розмір якого залежить від групи ФОП та виду діяльності.
Те, в якому розмірі сплачує податки ФОП на спрощеній системі, залежить від вибраної групи:
- Перша група ФОП податки сплачує у вигляді фіксованої суми, яка встановлюється місцевими радами. У 2025 році максимальний розмір єдиного податку для першої групи становить 302,80 грн на місяць. Крім того, підприємці 1 групи сплачують ЄСВ у розмірі не менше мінімального страхового внеску (22% від мінімальної заробітної плати або 1760 грн у 2025 році). Ще один обов’язковий внесок — 800 грн військового збору (10% від мінімальної заробітної плати). Отже, найменша загальна сума всіх податків для першої групи ФОП становить 2862,80 грн.
- ФОП 2 групи податок також сплачує як фіксовану суму єдиного податку, що встановлюється за рішенням місцевої ради. У 2025 році максимальний розмір єдиного податку для другої групи становить 1600 грн на місяць. Також 2 група ФОП сплачує ЄСВ у розмірі не менше мінімального страхового внеску і військовий збір — 10% від мінімальної бази нарахування (800 грн). Таким чином, ФОП 2 групи загалом сплачують податки на суму 4160 грн щомісяця.
- ФОП 3 групи податки відраховує у вигляді відсотка від отриманого доходу. Для платників ПДВ ставка єдиного податку становить 3%, для неплатників ПДВ — 5%. Крім того, ті, хто належить до третьої ФОП-групи, сплачує ЄСВ у розмірі не менше мінімального страхового внеску. Всі ФОП 3 групи податки повинні сплачувати як за себе, так і за своїх найманих працівників. Військовий збір для підприємців 3 групи ФОП у 2025 році встановлюється на рівні 1% від доходу.
У 2025 році в Україні запроваджено суттєві зміни для ФОП:
- з 1 січня відновлено обов'язкову сплату ЄСВ, навіть за відсутності доходу;
- військовий збір став обов'язковим для всіх ФОП, зі ставкою 5% для загальної системи та спеціальними умовами для спрощеної;
- змінилися правила бронювання працівників від призову: з 1 березня 2025 року підприємства повинні підтвердити свій статус критично важливих для перебронювання співробітників;
- запроваджено щомісячну податкову звітність.
Також змінилися правила оподаткування під час продажу нерухомості ФОПами, з підвищенням ставок для другого і наступних угод протягом року. З огляду на такі зміни під час вибору системи оподаткування варто враховувати не тільки розмір податків, але й обсяг обліку та звітності, а також ліміти щодо розмірів доходу та видів діяльності.
Про обслуговування наявних клієнтів Глобус Банку у застосунку GlobusPlus
Глобус Банк надає клієнтам-ФОП спектр зручних фінансових послуг у мобільному застосунку GlobusPlus. Підприємці, які вже мають рахунок в Глобус Банку, можуть:
- переглядати стан рахунку та карток ФОП;
- здійснювати перекази коштів за номером рахунку IBAN;
- поповнювати депозит ФОП у декілька кліків;
- погашати кредит ФОП зручним способом;
- здійснювати платежі між власними рахунками;
- отримувати виписку за рахунком у потрібний момент.
Тарифи на банківські операції для ФОП в GlobusPlus є конкурентними та прозорими. Наприклад, під час здійснення платежів на IBAN у мобільному застосунку комісія становить 4 грн за суму до 100 000 грн та 15 грн за перевищення 100 000 грн.
ФОП — це зручна та доступна форма ведення бізнесу для малого підприємництва. Важливо ретельно підійти до вибору групи ФОП та системи оподаткування, а також використовувати сучасні інструменти для керування фінансами. GlobusPlus завжди готовий підтримати підприємців і запропонувати зручні та вигідні рішення для розвитку вашого бізнесу — для впевненого зростання та фінансової стабільності.
